Besteuerung nach dem Lebensaufwand – Schweiz
Seit vielen Jahren können ausländische Familien, welche in die Schweiz zuzuziehen, von der privilegierten Besteuerung nach Aufwand profitieren.
In einem ersten Schritt muss geprüft werden, ob es sich bei der Familie um EU/EFTA-Staatangehörige handelt oder ob sie einen Pass eines Drittstaate (zu welchen leider auch Staatsangehörige von England gehören) besitzen.
EU/EFTA-Staatsangehörige haben je nach individueller Situation, als Beispiel im Kanton Zug bei einer Aufwandsbesteuerung, mindestens mit einer jährlichen Steuerlast (ohne allfällige Sozialversicherungsbeiträge), in Höhe von rund CHF 120'000 pro Jahr zu rechnen.
Für Drittstaatenbürger ist je nach Kanton die Bemessungsgrundlage doppelt so hoch wie bei EU/EFTA-Bürgern. Einige Kantone verlangen sogar noch eine höhere Mindeststeuern.
Die internationalen steuerlichen Auswirkungen infolge eines Wegzugs aus dem alten Heimatstaat muss zwingend sorgfältig und vorgängig abgeklärt werden. Geprüft werden muss, ob zum Beispiel eine Wegzugsbesteuerung, eine Hinzurechnungsbesteuerung, eine überdachende Besteuerung vorliegen oder die allfälligen Auswirkungen, falls keine oder spezielle Anwendungen eines Doppelbesteuerungsabkommens gelten.
Neben den jährlichen Steuern tragen die pauschalierten Personen auch wesentlich zum wirtschaftlichen Fortschritt bei. Sie investieren in teure Immobilien, Hauspersonal, Luxusfahrzeuge, Flugzeuge, Privatschulen, Schmuck, Kleider. Sie übernehmen Defizite von öffentlichen Anlässen (Bsp. Konzerte) und Sportveranstaltungen, bis hin zur Rettung von Skiliften in den Alpen.
Gerne unterstützen wir Sie bei der Ausarbeitung des Steuer-Rulings bei der Besteuerung nach dem Lebensaufwand im Wunschkanton und beim Erhalt der Niederlassungsbewilligung sowie bei der Suche der geeigneten Immobilie.
Sandro M. Hattemer
Swiss Certified Tax Expert
LL.M. UZH International Tax Law
Executive MBA University of Zurich
Lump-sum taxation - Switzerland
For many years, foreign families who have moved to Switzerland have been able to benefit from tax privileges based on expenses.
Lump-sum taxation (or also flat-rate taxation) is based on Art. 14 of the Federal Law on Direct Federal Tax and the corresponding provisions under cantonal tax laws for cantons with taxation based on expenses.
Most cantons in Switzerland recognise the Lum-sum taxation. There are different assessment bases for income tax and wealth tax depending on the canton.
The first step is to check whether the family are EU/EFTA nationals or whether they hold a passport from a third country (which unfortunately includes UK nationals).
Depending on their individual situation, EU/EFTA nationals can expect an annual tax base (excluding any social security contributions) of at least around CHF 120,000 per year, for example in the canton of Zug if they are taxed on expenses.
For third-country nationals, the tax base is twice as high as for EU/EFTA citizens, depending on the canton. Some cantons require even higher minimum taxes.
The international tax implications resulting from a relocation from the old home country must be carefully clarified in advance. It must be checked whether, for example, there is exit taxation, add-back taxation, overlapping taxation or any possible effects if no or special applications of a double taxation agreement apply.
In addition to the annual taxes, flat-rate payers also make a significant contribution to economic progress. They invest in expensive real estate, domestic staff, luxury vehicles, aircraft, public schools, jewellery and clothes. They cover the deficits of public events (e.g. concerts) and sporting events, including the rescue of ski lifts in the Alps.
We will be happy to assist you in the preparation of the applicable tax regulations for Lum-sum taxation in the canton of your choice, in obtaining a permanent residence permit and in finding a suitable property.
Sandro M. Hattemer
Swiss Certified Tax Expert
LL.M. UZH International Tax Law
Executive MBA University of Zurich
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VERSTÄRKUNG IM STEUERNTEAM
Wir freuen uns, Ihnen unser neuer Mitarbeiter Roman Grimm vorzustellen. Herr Roman Grimm verfügt über eine langjährige Steuererfahrung in Steuerberatung von natürlicher und juristischer Personen.
Roman Grimm
Steuerexperte
Steuerabteilung Basel
HattemerPartner GmbH
Holbeinstrasse 102
4051 Basel
MAIL
Fon +41 61 225 20 20
NEUERSCHEINUNG VON HEV
SANDRO M. HATTEMER NEUAUFLAGE
IMMOBILIEN-WEGWEISE DURCH DEN STEUERDSCHUNGEL
BEI INTERESSE MAIL TO: HEV Buch
ÄNDERUNGEN PER 1. JANUAR 2023
Arbeitslosenversicherung
Per 01. Januar 2023 fällt das Solidaritätsprozent auf Lohnbestandteile ab CHF 148'200 weg.
Link: Arbeitslosenversicherung: Solidaritätsprozent fällt per 01. Januar 2023 weg (admin.ch)
Anpassungen in der 2. Säule
Die jährlichen BVG-Grenzbeträge wurden wie folgt angehoben
Der Mindestzinssatz in der beruflichen Vorsorge bleibt unverändert bei 1%.
Anpassungen in der 3. Säule
Die maximalen Einlagen in die Säule 3a betragen ab 2023 CHF 7'056.- (bzw. 35'280.- ohne 2. Säule).
Aktienrechtsrevision
Aktienkapital in Fremdwährung
Was bringt die Aktienrechtsrevision 2023 mit sich?
Bisher musste das Aktienkapital (min. 100'000.-) einer Aktiengesellschaft zwingend auf CHF laufen. Genau so mussten Dividendenbeschlüsse, Reservenbildung oder Überschuldung in CHF beurteilt werden.
Die Buchführung / Rechnungslegung hingegen, konnte in der Geschäftstätigkeit zentralen Währung geführt werden.
Dieser Gegensatz wurde durch das neue Aktienrecht abgeschafft. Neu kann eine Gesellschaft die Jahresrechnung sowie auch das Gesellschaftskapital auf eine für die Geschäftstätigkeit wesentliche Währung legen. Bestehende Gesellschaften können die Umwandlung des Aktienkapitals in eine Fremdwährung, ab 01. Januar 2023, vornehmen. Damit solch eine Umwandlung vorgenommen werden kann, benötigt es einen Beschluss der Generalversammlung sowie eine entsprechende Statutenänderung.
Hinweis: Das Aktienkapital muss zum Zeitpunkt der Umwandlung einem Gegenwert von mindestens CHF 100.000.- entsprechen (siehe OR Art. 621 Abs.3).
Neu wird der Nennwert einer Aktie von bisher CHF 0.01, auf einen Betrag welcher grösser als null ist, reduziert (siehe OR Art. 622 Abs. 4).
DAMAC BAY 2 by CAVALLI
Damac Bay 2 by Cavalli ist die zweite Phase eines Premium-Projekts im Hafenviertel von Dubai. Zwei Türme mit 47 und 49 Stockwerken basieren auf einem 4-stöckigen Podium, das zahlreiche Annehmlichkeiten und 781 Parkplätze bietet. Die restlichen Etagen bieten exklusive Wohnungen in Damac Bay 2 für Investitionen oder einen Umzug mit Designs des Modehauses Cavalli.
Die zum Verkauf stehenden Wohnungen in Damac Bay 2 by Cavalli werden mit exklusiven Ausstattungen geliefert, deren Luxus durch teure Materialien unterstrichen wird: Marmor, Metall, Kristall, Leder und Stoffe mit Tiermotiven. Strukturierte Wände, Möbel mit Metalleinlagen, Marmortische und -arbeitsplatten, Skulpturen aus goldenem Metall, spektakuläre Säulen, geformte Lampen und Designelemente aus grünem Glas verkörpern den charakteristischen Stil der Marke Cavalli.
Alle Wohnungen verfügen über Balkone, die Maisonette-Wohnungen zusätzlich über grosszügige Terrassen mit privaten Pools und Lounge-Bereichen. Die Grundrisse umfassen voll ausgestattete Küchen mit Geräten.
Fertigstellung - 2028
Al Zorah City - VAE
Al Zorah City, gelegen in den Vereinigten Arabischen Emiraten (VAE), ist ein aufstrebendes und dynamisches Entwicklungsprojekt, das sich durch seine luxuriösen Immobilien und erstklassigen Investitionsmöglichkeiten auszeichnet.
Diese Stadt ist bekannt für ihre harmonische Integration von Natur und urbanem Leben, mit einem beeindruckenden Küstenstreifen, wunderschönen Mangrovenwäldern und hochwertigen Freizeiteinrichtungen.
Die Immobilien in Al Zorah City sind vielfältig und reichen von luxuriösen Villen und Apartments bis hin zu modernen Büros und Gewerbeflächen. Diese Vielfalt ermöglicht es Investoren, massgeschneiderte Lösungen zu finden, die ihren spezifischen Bedürfnissen und finanziellen Zielen entsprechen.
Zudem profitieren Immobilienkäufer von exzellenten Annehmlichkeiten wie erstklassigen Golfplätzen, Yachthäfen, exklusiven Hotels und Wellness-Einrichtungen. Der Fokus auf Nachhaltigkeit und Umweltfreundlichkeit macht Al Zorah zu einem attraktiven Standort für zukunftsorientierte Investitionen.
CASA by Damac
CASA by DAMAC bietet eine breite Auswahl an Wohnungsgrundrissen für die unterschiedlichsten Ansprüche, von 1 bis 5 Schlafzimmer-Apartments.
Die oberen Etagen ultra-luxuriöse Wohnungen mit atemberaubendem Meerblick und privaten Pools, die ein wirklich exklusives Wohnerlebnis bieten.
Die zentrale Lage bietet eine gute Verbindung zu anderen wichtigen Attraktionen, die Dubai zu einem globalen Zentrum der Welt machen.
Die Dubai Marina mit ihrer fantastischen Uferpromenade und ihren gastronomischen Angeboten ist nur eine kurze Fahrt entfernt.
Casa Damac hat eine flexible Zahlungsmethode, die mit einer angemessenen Anzahlung von 20 % beginnt und damit für die Käufer erschwinglich ist. Weitere 20 % werden bei Fertigstellung des Projekts fällig. Die restlichen 60 % können in überschaubaren Raten während der Bauphase gezahlt werden. Dieser kundenorientierte Ansatz gewährleistet den Zugang zu einem breiten Spektrum von Käufern.
Fertigstellung - 2026
CANAL HEIGHTS 2 by de GRISOGONO
Die Wohnungen in Canal Heights 2 sind eine grossartige Investitions- und Wohnoption, die auch für Ausländer zugänglich ist, die auch volle Eigentumsrechte haben können.
Der 44-stöckige Wohnturm im urbanen Stil befindet sich inmitten von prächtigen Wolkenkratzern und Luxushotels in der Business Bay, einem pulsierenden Finanzviertel.
Die zum Verkauf stehenden Studios und Apartments in Canal Heights 2 verfügen über offene Küchen mit einer Frühstücksbar oder einer Kücheninsel. Das Wohnzimmer und das Esszimmer teilen sich denselben Raum.
Die Duplex-Wohnungen mit 3 und 4 Schlafzimmern verfügen über 2 Etagen mit jeweils einem grossen Balkon. Der Balkon im ersten Stock verfügt über einen privaten Pool mit einem Sitzbereich am Wasser. Diese Wohnungen verfügen über zwei Küchen mit nahe beieinander liegenden Eingängen: eine geschlossene Küche zum Kochen und eine offene Küche zum Servieren der Mahlzeiten. In den Maisonette-Wohnungen wird es auch einen Raum für das Hauspersonal geben.
Fertigstellung - 2027
STEUERNSPAREN LEICHT GEMACHT
 | Steuern sparen leicht gemacht Bericht Handelszeitung Februar 2022_HZ_07_S16-17_INVAT.pdf (182.22KB) |
| Bericht Handelszeitung Februar 2022_HZ_07_S16-17_INVAT.pdf (182.22KB) |
HP News 04/22
MoonLake Immunotherapeutics AG ist ein Biotechnologieunternehmen, welches sich auf die Entwicklung von Sonelokimab, einem neuartigen tri-spezifischen Nanobody®, in dermatologischen und rheumatologischen Entzündungskrankheiten konzentriert.
Das HattemerPartner Team, geleitet von Sandro M. Hattemer, unterstützt die MoonLake Immunotherapeutics AG seit ihrer Gründung bei steuerlichen Angelegenheiten.
| MoonLake moonlake 4 MB.pdf (84.12KB) |
| moonlake 4 MB.pdf (84.12KB) |
Visilab übernimmt McOptic – Steuerliche Unterstützung durch das HP-Team
Die 1988 gegründete Schweizer Unternehmensgruppe Visilab hat im Rahmen ihrer Akquisitionsstrategie am 31. Juli 2019 die Graffiti Holding AG zu 100% übernommen und damit die führende Position von Visilab im Schweizer Optiker-Markt gestärkt. Durch die Übernahme gelang es Visilab das Filialnetz in allen Regionen der Schweiz zu expandieren, so dass Visilab nun auch im Tessin vertreten ist. Die Visilab-Gruppe verfügt jetzt über vier Marken (Visilab, Kochoptik, +Vision und McOptic), beschäftigt rund 1‘300 Mitarbeitende und hat 163 Verkaufsstellen, was etwa 30% des Schweizer Optiker-Marktes ausmacht.
Daniel Mori, Präsident der Visilab-Gruppe möchte die Marke McOptic und die Marke „+Vision“, welche innerhalb der Omnichannel-Strategie von Visilab das Segment der konkurrenzfähigen Pauschalpreise abdeckt, zunächst nebeneinander weiterbestehen lassen, um sie dann langfristig unter dem Namen McOptic zu fusionieren.
HattemerPartner GmbH hat die Aktionäre der Graffiti Holding AG in dieser Transaktion steuerlich beraten. Vorgängig wurde die Graffiti Holding AG bei der Umstrukturierung steuerlich durch das HattemerPartner Team, geleitet von Sandro M. Hattemer unterstützt.
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